普华永道（PwC）涉恒大案遭中国财政部顶格处罚。（图片来源：Adobe Stock）
【看中国2024年9月14日讯】（看中国记者文龙综合报导）中国财政部9月13日宣布，因会计师事务所普华永道（PwC）在审计中国恒大集团期间未能揭露财务造假行为，暂停其中国业务6个月，并处以4.41亿元人民币的顶格罚款。此前中国官方已经向大型国有金融机构下达了指示，要求放弃使用普华永道审计服务。
普华永道（PwC）遭重罚
因涉恒大地产财务造假，全球知名会计师事务所普华永道（PwC）吃到顶格罚单。9月13日，中国财政部、证监会对其作出行政处罚决定。
普华永道是跨国会计专业服务机构，在全球范围内提供会计、审计与咨询等专业服务。普华永道是四大会计师事务所之一，与毕马威、德勤和安永齐名。
中国证监会对普华永道2019年、2020年违法行为给予没收所得，并处十倍罚款的顶格处罚，共3.25亿元（人民币，下同）。财政部对其2018年违法行为给予没收所得，并处五倍罚款的顶格处罚，共1.16亿元。两者共计4.41亿元。
中国财政部还对承担直接审计责任的广州分所给予撤销的顶格资格罚，对承担主要审计责任的普华永道给予暂停经营业务6个月的严厉处罚。
普华永道没有提出听证，并在声明中表示“尊重并坚决服从相关行政处罚决定”。
这是创纪录的罚单。中国证监会此次出手，接近此前三年其对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。
中国证监会调查发现，普华永道在2019年和2020年对恒大地产年报审计工作中，88%的数据是不真实的，导致其审计工作底稿严重失实。此外，普华永道还故意将恒大标记为“不让去”的项目排除在审计样本之外，进一步掩盖了恒大的财务问题。
中国恒大集团自2021年陷入财务危机以来，一直是全球投资界关注的焦点。作为中国最大的房地产开发商之一，恒大的债务危机暴露了中国房地产行业的系统性问题，并对全球金融市场产生了连锁反应。
路透社9月13日援引两名消息人士披露，恒大集团创办人许家印在去年被拘捕后，曾在北京被“指定居所监视居住”。但数月前，许家印已被移送至深圳的特别拘留所。
中国监管机构自2023年初开始对普华永道进行调查，此前恒大被指控在两年内虚报了780亿美元的收入。普华永道自2009年以来一直是恒大的审计机构，二者直到2023年初结束合作。此次处罚不仅是普华永道在中国市场上遭遇的最严重打击，也反映出中国政府对跨国审计机构在重大财务问题上的态度日趋严厉。
有分析人士指出，普华永道此次受罚将对其在中国的业务产生深远影响，不仅罚款金额巨大，声誉损失更为严重。预计此举将导致普华永道在中国市场的份额缩减，而其他三大会计师事务所可能会因此受益。根据最新数据，普华永道在2022年是中国收入最高的审计公司之一。
此外，上述处罚措施还将影响普华永道在中国的新业务。据路透社估算，自调查启动以来，已有50多家中国公司终止了与普华永道的审计合同或取消了聘请计划。
中国官方已经勒令金融机构弃用普华永道
在8月份有消息人士告诉媒体，中国监管机构近几个月已要求此前接受普华永道服务的多家大型国有企业放弃使用该审计机构，普华永道正准备就其为陷入困境的房地产开发商恒大所做的审计工作接受处罚。以中国财政部为主的监管机构已经向大型国有金融机构下达了所谓窗口指导，即非正式的口头指示。
根据企业文件和发布的公告，中国银行、中国人寿、中国人保、中国太平保险和中国信达等30多家中国上市公司今年已不再由普华永道担任审计工作。
中国财政部是包括五大银行、四家保险公司和四家坏账管理公司在内的20多家大型国有金融机构的最大股东，直接或通过中央汇金公司等其他国有实体持有股份。中国财政部也是在华审计机构的主要监管部门。目前尚不清楚是否所有国企都收到了中国财政部或其他政府机构的窗口指导。
消息人士称，窗口指导是普华永道客户外流的主要原因之一，这给普华永道带来了更大的压力，该公司已通过裁员和将部分高级合伙人的薪酬减半来应对。文件显示，中国银行、中国人寿和中国人保是普华永道会计费用最大的客户，去年分别支付了近2亿元、6400万元和4100万元。
其他国有企业，包括中国石油以及中国中铁最近也放弃使用普华永道。另一家大客户中国电信上周表示，希望任命毕马威为其2024年的外部审计师，在本财年中期取代普华永道。
非国有客户也受到了影响。根据上市公司迈瑞生物医疗和东鹏饮料提交的文件，这两家公司都在5月份取消了重新任命普华永道为其审计机构的计划。去年，中国财政部和其他监管机构表示，国有企业和上市公司应“极其谨慎”地聘用在过去三年中受到过监管罚款或其他处罚的审计机构。
在过去几十年中，普华永道在中国建立了庞大的业务网络，业务范围涵盖审计、咨询和税务服务。截至今年3月，该公司为约110家国内上市公司提供审计服务。
普华永道也是中国所有会计师事务所中的市场领导者，根据官方数据，普华永道中天会计师事务所的主要在岸分支机构在2022年录得79.2亿元的收入，成为当年中国收入最高的审计机构。